법인세 세무조정이 뭘까? 절세를 위한 기본 상식

법인세 세무조정이 뭘까?

“이익이 그렇게 많이 난 것도 아닌데, 세금은 왜 이렇게 많이 나올까?“

이런 풀리지 않는 의문을 품고 계셨던 대표님이라면 오늘 이 글에 주목해 주세요.

장부를 대충 적은 것도 아니고, 매출을 누락한 것도 아닌데 세금 폭탄을 맞았다면 원인은 대개 하나입니다.

바로 법인세 세무조정을 제대로 이해하지 못한 채 신고를 진행했기 때문.

법인세는 세법을 얼마나 정확히 해석하고 신고에 반영하느냐에 따라 세액의 단위가 달라지는 분야입니다.

장부를 세법 기준으로 다시 조정하는 과정이 빠지면, 합법적으로 줄일 수 있는 세금을 고스란히 국가에 기부하게 되죠.

오늘은 어렵게만 느껴졌던 법인세 세무조정을 아주 쉽게 설명해 드리겠습니다.

많은 경영자분께서 재무제표상의 당기순이익에 세율을 곱하면 세금이 나온다고 생각하십니다.

하지만 기업회계와 세무회계는 그 목적부터 다릅니다.

→ 주주나 채권자에게 경영 성과를 투명하게 보여주는 것이 목적 (수익 중심)

→ 세법에 따라 공평하고 정확하게 세금을 징수하는 것이 목적 (법적 기준 중심)

예를 들어, 회계에서는 접대비를 영업을 위한 비용으로 폭넓게 인정하지만, 세법에서는 무분별한 지출을 막기 위해 한도를 엄격히 정해둡니다.

따라서 장부상 이익에서 세법이 인정하지 않는 비용은 더하고(익금산입), 혜택을 주는 항목은 차감하는(손금산입) 과정이 필요한데, 이것이 바로 법인세 세무조정입니다.

세무조정 시 납부 세액이 껑충 뛰는 가장 큰 이유는 손금불산입(비용 인정 거부) 때문입니다.

실제로 회삿돈을 썼지만, 세법은 비용으로 쳐주지 않는 경우죠.

: 교통 과태료, 산재 벌금, 가산세 등은 징벌적 성격이라 비용 인정이 안 됩니다.

: 대표의 사적 경비나 골프장 이용료 등은 전액 부인됩니다.

: 돈은 썼지만 세금계산서나 카드 영수증이 없는 경우입니다.

이런 항목이 많을수록 장부상 이익은 적어도 국가가 보는 세무상 이익은 커지게 되어 법인세 부담이 늘어납니다.

경영자가 세무조정에 각별히 주의해야 하는 진짜 이유는 바로 소득처분 리스크 때문입니다.

비용이 인정되지 않은 자금이 어디로 흘러갔는지 따지는 과정인데요.

만약 그 귀속자가 불분명하거나 대표님이 사용한 것으로 간주되면, 해당 금액은 대표님의 상여로 처리됩니다. 이 경우 끔찍한 이중 과세가 발생하게 되죠.

결국 3월 법인세 신고 시 세무조정계산서를 면밀히 검토해 불필요한 상여 처분이 발생하지 않도록 가지급금과 증빙을 철저히 관리하는 것이 중요합니다.

회사가 쓴 비용 중 무엇을 인정받고 무엇을 방어할지 결정하는 치열한 전략의 시간이죠.

똑같은 매출을 올려도 세무조정을 어떻게 하느냐에 따라 내야 할 세금은 천차만별로 달라지니까요.

그러니 법인세 세무조정의 중요성 꼭 인지하시고, 실력있는 세무사의 도움을 받아보시길 권유드립니다.

세금은 딱 낼 만큼만 내면 된다는 것이 테헤란의 철학이기에.

테헤란의 손길로 달라질 대표님의 법인세, 기대하셔도 좋습니다.

대표세무사