최근 본업 외에 추가 소득을 만드는 프리랜서, N잡러가 빠르게 늘고 있습니다.

다만 수익 구조에 비해 세금 관리에 대한 이해는 부족한 경우가 많은데요.

투잡·프리랜서 활동은 수익이 발생하는 순간부터 세무 관리가 시작된다고 봐도 무방합니다.

지금부터 N잡러·프리랜서 세금신고에서 가장 많이 질문받는 핵심 내용을 기준으로 정리해보겠습니다.

프리랜서가 기본적으로 신고해야 할 세금은 종합소득세입니다.

✔ 프리랜서 세금신고 시기: 매년 5월
✔ 신고 대상: 프리랜서·N잡으로 발생한 모든 소득

일반적으로 프리랜서 소득은 지급 단계에서 3.3% 원천징수가 이루어지는데 이 금액은 ‘최종 세금’이 아니라 선납 개념에 가까운데요.

따라서 5월 종합소득세 신고 시

1. ①. 실제 세금이 3.3%보다 많으면 → 추가 납부 필요
2. ②. 실제 세금이 3.3%보다 적으면 → 환급금액이 발생하죠.

이때, 신고 기한을 넘긴다면 무신고 가산세·납부지연 가산세가 함께 부과되므로 프리랜서라면 5월 신고 일정은 반드시 인지하고 있어야 합니다.

그렇다면 프리랜서 세금신고시 종합소득세 계산 방법은 어떻게 될까요?

①. 우선 수입금에서 필요 경비를 차감하면 종합소득액이 산출됩니다.

이 종합소득액에서 각종 소득공제 항목을 적용해 과세표준을 계산하며, 해당 과세표준에 누진세율을 적용하면 산출세액이 도출되죠.

②. 이후 산출세액에서 세액공제 항목을 차감해 결정세액을 확정하고,

③. 여기에서 이미 납부한 세금이 있다면 이를 공제한 뒤 가산세를 반영하면 최종적으로 납부해야 할 세액이 확정됩니다.

위 구조 자체가 자칫 단순해 보일 수 있지만,

   ✔ 어떤 비용을 필요경비로 인정받을 수 있는지
   ✔ 어떤 공제 항목을 적용할 수 있는지는 업종·소득 구조에 따라 크게 달라질 수 있습니다.

①. 적격증빙 관리 : 세금 신고의 핵심은 증빙 자료입니다.

– 적격증빙에 해당하는 자료
– 세금계산서
– 계산서
– 신용카드 매출전표
– 현금영수증

신고 직전에 한꺼번에 준비하려 하면 누락되기 쉽기 때문에 평소 수익·지출과 함께 상시 관리하는 것이 중요합니다.

②. 장부 작성 여부 : 프리랜서는 장부 작성이 의무는 아니지만, 장부를 작성할 경우 다음과 같은 이점이 있습니다.

– 기장세액공제 20% 적용
– 사무용품비, 도서비, 차량유지비, 출장비, 교육비 등 비용 처리 가능

특히 유튜버·콘텐츠 크리에이터·강사·디자이너 등은 업무 관련 비용 비중이 높아 장부 기장 여부에 따라 세금 차이가 크게 발생할 수 있습니다.

프리랜서 사업자등록 여부에 대해서도 궁금하실테죠.

이 문제는 무엇보다 소득 구조에 따라 판단하는 것이 좋습니다만, 다음과 같은 경우 적극적으로 사업자등록을 고려해 보아야 합니다.

1. 매입 비용이 지속적으로 발생하는 구조
2. 물건을 매입·가공·판매하는 형태
3. 연 매출 규모가 커지는 단계 (일반적으로 8천만 원 전후)

다만 사업자등록은 세금 종류와 신고 의무를 동시에 늘리는 선택이기 때문에 반드시 개인 상황에 맞는 판단이 선행되어야 합니다.

✔ 사업자등록이 없는 프리랜서의 경우

1). 종합소득세만 신고

2). 부가가치세 신고 의무 없음

✔ 사업자등록을 한 프리랜서의 경우

1). 종합소득세 + 부가가치세 신고 가능성 발생

2). 매입·매출 구분을 통한 세액공제 활용 가능

프리랜서 세금은 단일 기준으로 접근하기 어렵습니다.

현재 상황에 맞는 방향이 궁금하다면, 개별 구조를 기준으로 한 상담을 통해 해답을 찾는 것이 가장 효율적입니다.

프리랜서 세금 문제로 고민하고 계시다면 세무법인 테헤란의 전문적인 시선에서 정리된 솔루션을 받아보시기 바랍니다.